仮想通貨取引はリターンが大きい一方でリスクも大きい面があり、損失が発生する場合も多く、通年で利益がマイナスとなってしまうことも珍しくありません。年によって大きく損益が変化することがある仮想通貨取引ですから、こんな疑問を持っている方もいるのではないでしょうか。「仮想通貨取引の利益がマイナスの場合でも確定申告は必要？」確定申告は複雑なイメージがありますし、なにより今年初めて仮想通貨取引を行ったという方はマイナスでも確定申告は必要なのか不安だと思います。本記事では、こちらの疑問に加えて、マイナスが出たときにもできる税金対策やマイナスが出たときの見落としがちなポイントなども解説していきます。仮想通貨で損失(マイナス)が出ている時に確定申告は必要？結論から書きますと、通年で利益がマイナスの場合、確定申告は基本的に不要です。仮想通貨取引で発生した損益は雑所得に該当し、他の雑所得がないのであれば利益が20万円以下なら確定申告が不要となります。ですが、他の所得がある場合や法人で運用している場合などには、仮想通貨取引での利益が20万円以下でも確定申告が必要になる可能性があります。また、医療費控除やふるさと納税などの適用を受ける場合には確定申告をしておかなければならないといったように、控除等で必要になる場合もあるので事前に確認しておきましょう。このあたりについてはこちらの記事でも詳しく解説していますので合わせてご覧ください。利益が20万円以下なら確定申告は不要？仮想通貨の税金について説明します損失の相殺はできる？仮想通貨取引の利益がマイナスになったときに基本的には確定申告は不要であることを解説しましたが、ではこのマイナスを他の利益と相殺することはできるのでしょうか。所得の中には特定の条件を満たした場合に、他の所得と合算して相殺することで所得を圧縮し、税金を減らすことができるものがあります。これを損益通算と言いますが、仮想通貨取引で発生した損益は以下の条件を満たしているものと通算することができます。雑所得であること総合課税の対象であること同年に発生した損益であることこれらの条件を満たすものとなら損失を相殺し、所得を圧縮することができます。条件を満たすものとしては、たとえば、フリマ・オークションなどで発生した損益やアフィリエイトによる収入などが挙げられます。ただし、仮想通貨取引を事業として行う、反対にアフィリエイトを事業として行うなどしてそれぞれの所得の区分が変わった場合には損益通算できなくなる場合があるので注意しましょう。損失が出ているときの税金対策仮想通貨取引で大きな利益が出ているときは節税について調べることが多いでしょう。しかし、損失が出ているときでも対策できることはいくつかありますので、そちらを紹介します。利益が発生している場合の税金対策については、こちらの記事をご覧ください。仮想通貨の税金対策をご紹介損益を確定するタイミングを考える保有している一部の仮想通貨に含み損がある場合、その含み損を確定させるタイミングを見計らうことで節税に繋がることがあります。仮想通貨の損益は、すべての仮想通貨取引の結果を合算して算出するため、ある仮想通貨で損失が出ていて、別の仮想通貨では利益が出ているというような場合には損益は相殺されます。これを利用し、損失を今年度中に確定するか、来年度に確定するかを操作することで節税効果が見込めます。たとえば、今年度は既に利益が50万円確定しているとして、他の仮想通貨で100万円の含み損がわかっているとします。この場合、この含み損を確定せずに来年度に持ち越すと今年度の利益は50万円のままですが、年内に確定すると今年度の利益はマイナス50万円となり、税金はかかってこなくなります。反対に、今年度は他に利益がまったくないという場合、あえて今年度は含み損を確定しないことで、来年度に損失を持ち越すこともできます。このように、含み損が出てしまっている仮想通貨でも確定するタイミングを調整することで節税に繋げることが可能です。ただし、持ち越すなどの一定期間含み損/含み益のまま保有しておく方法は、その間に価格が変動しマイナスになってしまうリスクがあることに注意しましょう。他の所得と損益通算を行う前章で解説しましたが、一定の条件を満たしている所得と損益通算をすることができます。ですので、仮想通貨取引の他に条件を満たす所得があれば、それらと損益通算することで税金を減らすことができます。予想外の利益が出ていないか注意！相場が悪いと「今年は相場が下がってしまって保有分は絶対マイナスだな」と思って損益計算もせず確定申告をしないという方はいませんか？保有している仮想通貨の相場を確認すれば、少なくとも保有分については利益が出ていないことがわかるかもしれません。ですが、仮想通貨取引では予想外の利益が出ていることもあるので注意が必要です。予想外の利益としては、以下のものが挙げられます。ステーキング報酬レンディング報酬エアドロップ などステーキングやレンディングは、課税タイミングを誤解することがあるため予想外の利益に注意が必要です。ステーキングやレンディングでは報酬を得たタイミングと、得た報酬を他の仮想通貨に交換したタイミングで利益が発生したと見なされます。また、自分ではやっていないと思っていても、預けておくだけで自動的にステーキング、レンディングされて報酬が入る取引所もあるので事前に確認しておくようにしましょう。このように保有していただけのつもりでも利益が発生してしまうパターンについては以下の記事で詳しく解説していますので、ご一読ください。確定申告前に必見!保有だけでも注意!仮想通貨(暗号資産)は持ってるだけで税金がかかる!?エアドロップは、ある一定の条件を満たしておくことで仮想通貨がもらえるものですが、条件を満たした瞬間ではなく、ある程度の期間が経ってからもらえるパターンもあり、忘れてしまいがちです。条件を満たしてからエアドロップまで長期間空くもの、一定期間ごとに少しずつエアドロップがもらえるものは特に忘れがちなのでしっかり管理しておきましょう。エアドロップの税金についてはこちらも合わせてご覧ください。仮想通貨（暗号資産）をもらった場合の税金とは？エアドロップなどの利益の損益計算方法を解説クリプトリンクで損益を正確に計算しよう仮想通貨取引は損益計算が煩雑になりがちで、さまざまな取引をしていると損失が出ているかどうかが一目ではわからなくなってしまいます。単純に相場が下がっているからマイナスとも言えず、ステーキング報酬やボーナスなどでプラスになっている場合も考えられます。ですので、確定申告が必要かどうか判断するには、逐次、取引履歴などを元に損益計算を行って損益を確認しておくことが大切です。ですが、複数の取引所やウォレットを使っていると損益計算が非常に煩雑になりますし、取引履歴やトランザクションを確認するだけでも一苦労です。そんなときにはクリプトリンクの損益計算ツールが大変便利です。取引所の取引履歴ファイルをアップロードするだけで簡単に明細が取り込め、ウォレットもアドレスを登録するだけで自動で明細を作成してくれます。自動で損益計算されるので、いつでも損益が確認でき、節税のために損益調整を考える際にも役立ちます。「損益計算は面倒だし、今回は相場も悪くて損失だけだろうからいいか」とお思いの方、予想外の利益がある可能性もあるので、クリプトリンクの損益計算ツールで一度計算してみてはいかがでしょうか。損益計算ツールの詳しい内容や使い方については以下の記事で紹介していますので、興味のある方はぜひこちらもご覧ください。「リニューアル版」損益計算ツールの収支計算方法をご紹介します！まとめここまで仮想通貨取引で利益がマイナスの場合の確定申告や税金対策などについて解説してきました。では、最後におさらいしておきましょう。仮想通貨取引の利益がマイナスの場合は基本的に確定申告は不要損失の相殺は、同年度内の雑所得の中で総合課税対象のものとならできる利益がマイナスでも損益の確定タイミングを見計らう、損益通算など税金対策ができるマイナスだと思ってもステーキング報酬、レンディング報酬、エアドロップなど予想外の利益に注意！クリプトリンクの損益計算ツールで正確に損益計算をしよう利益が出ていない場合は基本的に確定申告は不要ではありますが、仮想通貨取引では予想外の利益が出ていることも多くあります。相場を見て、今年は利益が出ていないと思っている方でも、確定申告前に一度損益計算して本当に利益が出ていないか確認しておくことをおすすめします。